美国留学打工理财之留学美国之报税及注意事项

2016-08-05 15:19

来源：教育部海外教育考试中心信息网

作者：上海新东方整理

在美国报税，简单说就是申报自己在过去一个年度内的联邦个人所得税和所在州的州税。根据美国国税局规定，自一九九三年起，凡是持有F(学生)、J(公费)、M(观光)签证的外籍学生，或是持J(访问)、Q(交换)签证的外籍学者，不论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向国税局递交一份个人信息资料表(Form 8843)，并申报联邦税表1040NR。

一、确定自己是否是非居民身份

对移民局而言，凡持F、J、M、Q、H、L签证的外籍人士，都属非移民。但对国税局来说，只有符合下列数种条件者，才被认定为非居民身份：

1、凡是持有F、J、M签证的留学生来美时间未超过五年者

2、持J及Q签证的访问或交换学者来美时间未超过二年者

3、持其他非移民签证来美且去年一年在美国居留的时间未超过183天者，这些人都可以非居民身份申报税务

二、非居民身份报税规定

非居民身份只能申报自己一人的税务，即使夫妻两人都是非居民身份，也不能联合申报，并且只能享有个人宽减额。一般而言，非居民报税无基本减免额，但在报税上有一些优惠：来自美国以外的奖学金和收入不必申报，但是如果由学校提供的奖学金(非学费减免的部分)则一般要缴14%的税，校方通常会先行扣缴。经过申请退税后，属于退税标准的部分，则可领回。银行存款利息免税，但在开户时要要先填写一张W-8表格，说明自己的非居民的免税身份。

三、非居民报税所需要填的表格

Ø 填写个人信息资料表(Form 8843)：姓名、地址、社会安全号码或个人报税识别号码(Individual Taxpayer Identification Number)(ITIN)(如果没有社会安全号码而需缴税则要向国税局申请该号码)、护照号码与国籍、签证种类、来美时间及预定居留时间、学校、系别及指导教授姓名、地址、电话等信息。(注：申请ITIN要填写W-7 表格，寄到国税局(Internal Revenue Service Center， Philadelphia，Pennsylvania 19255-0215)大概三十天左右就可以拿到)

Ø 填写表格1040NR-EZ：你的收入只有奖学金和银行利息，只有收入在$100,000 以下的人才可以填1040NR-EZ。

Ø 填写表格1040NR：允许你申报其他收入或损失的表格，填表的步骤比较繁琐。

Ø 填写表格8233：根据中美政府签订的关于中国公民在美国期间收入的税收协定，中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税。这个表格同1040表一起递交，有效期是从入学起五年，但事实上只要你还是学生，一直可以利用这个身份减免税务。

四、报税的步骤

Ø 首先要取得税务表格和一些相关的资料。各种报税表格可以从学校图书馆和外籍学生办公室或当地的邮局、银行、公共图书馆处免费得到或从国税局网站下载。也可拨打免费电话1-800-829-3676(1-800-TAX-FORM)取得。一般税务问题可以上国税局网站的FAQs (for Nonresident Alien Students)查看，或美国各大学外籍学生顾问暨国际教育学者协会(NAFSA) 网站上的税务专区(Links to the IRS and International Tax Web Sites)查看。或拨打前面免费电话得到关于报税的小册子查看。要注意每年相关税法和规定改变的地方。

Ø 得到这些资料后就可以根据每个项目的具体解释来填写。可参考当年度的税务表格、表格说明书、手册，或者是政府事务公告说明。税表的附页还有一项是有关填表人在居留方面的资料填写，对于与自己无关的问题，可以写上N/A。最后仔细检查自己所填的内容以免出错。然后将所有表格文件复印一份自己保存，以备万一将来国税局查询时备用。一切填好后应在四月十五日前寄出，对于无任何收入的报税人可以在六月十五日前寄出。